Rechenspiel zwischen Renditegedanken, steuerlichen Vorteilen und Sicherheiten

Um den steuerlichen Aspekt etwas aufzudröseln, müssen wir einmal die Ansparphase als auch die Auszahlungsphase auseinanderhalten.

• In der Ansparphase liegen bei vielen Vorsorgenden die persönlichen Ziele weit auseinander. Kaum einer kann dabei voraussehen, was ihm bis zum Rentenalter als wichtig erscheint. Auch die persönliche Lebenssituation kann sich dabei kurzfristig erheblich ändern. Flexibilität, Renditechancen, steuerliche Vorteile, Möglichkeiten der Nutzung zum Erwerb einer Immobilie und die Notwendigkeit der eigenen Absicherung oder die der Familie spielen auf jeden Fall für Jedermann eine nicht zu unterschätzende Reihenfolge in den Prioritäten, die sich im Laufe der Zeit ändern wird.


• Aus diesem Grunde existiert inzwischen eine Vielzahl von Produkten, mit denen Banken, Finanzdienstleister, Bausparkassen und vor allem Versicherungsunternehmen um die Gunst der Vorsorgenden kämpft. Die veränderte Besteuerungssituation, die Notwendigkeit der langfristigen Vorsorge vor allem durch die ständig sich in negativer Richtung entwickelnde Leistung der gesetzlichen Rentenversicherung, der Beamtenversorgung, der Leistung aus Versorgungswerken… führt dazu, dass eine private Vorsorge ein Muss geworden ist und dafür immer mehr und immer flexiblere Produkte auf den Markt kommen.


• Um sich etwas einzuschränken, wird in diesem Artikel der Schwerpunkt auf folgende Vorsorgeprodukte gelegt:
  
  * Kapitallebensversicherungen (KLV)
  * private Rentenversicherungen (PRV)
  * Riester- oder Förder-Renten
  * Rürup – oder Basisrenten
  * alle Formen der betrieblichen Altersvorsorge (bAV)
  Gleichzeitig müssen aber auch noch auf die gesetzliche Rentenversicherung (GRV), Versorgungswerke verschiedener Berufsgruppen, die Versorgung Bund Länder (VBL) und angelehnter Versorgungen eingegangen werden, da sie ja genau so wie die Beamtenversorgung steuerliche Konsequenzen haben werden.


• In der Auszahlungsphase, die bei Vorsorgesparern in der Regel nach dem 60. Lebensjahr liegt, kann heute ein z.B. 20-Jähriger nicht voraussehen wie dann seine Steuersituation sein wird. Er muss außerdem einkalkulieren, dass sein Renten- oder Pensionsbeginn in Zukunft immer weiter nach Hinten gelegt wird. Doch schon heute sind viele Versicherungsprodukte mit einem flexiblen Ablauf versehen, die dieser Sorge Rechnung tragen. Und bei der Besteuerung gilt meist die Regel: Bei vom Gesetzgeber beschlossenen Steueränderungen sind Altverträge bei Schlechterstellungen nicht betroffen, was im Weiteren noch erläutert wird.